임대사업자 부가세 신고 방법

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임대사업자 부가세 신고 방법

ppabbp 2021. 1. 15. 15:27

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주택임대사업자 부가세 신고 방법

오늘은 임대사업자 부가세 신고 방법 관련해 정리해보겠습니다. 먼저 임대사업자 부가세 신고기간 및 부가세 납부기간부터 차근차근 정리해드릴 테니 포스팅을 통해 혜택을 보시기 바랍니다.

부가세 납부기간

원래는 1월이지만 2021년에 한정하여 납부기한이 1개월 연장되어 개인 일반과세자 및 간이과세자는 2월 25일까지 신고 및 납부를 하시면 됩니다. 즉 2021년 한정 부가세 신고기간 연장이 된 것입니다.

이것은 코로나 19로 인하여 신고납부기한에 어려움을 겪은 개인사업자를 배려하기 위함입니다.

임대사업자 부가세 신고 방법

먼저 간이 부가세 신고서 작성방법 즉 홈택스 간이과세자 부가세 신고 방법 관련해서는, 임대사업자는 해당이 없습니다.

오늘은 임대사업자 부가세 신고 방법 위주의 포스팅이니 관련해 알려드리겠습니다.

먼저 부가세 환급을 받을 수 있는 경우는, 세금계산서 발급을 받았을 때 공실관리비+중개수수료+임대 관련 수리비용=부가세 환급이 됩니다.

맨 처음에 국세청 홈택스에 들어가 로그인을 해줍니다.

www.hometax.go.kr/ui/pp/yrs_index.html?isCdn=Y

오른쪽을 클릭하시면 되고요. 그 후 로그인을 해줍니다.

여러 종류가 있는데 공인인증서 로그인으로 해도 됩니다.

다음으로 신고/납부-부가가치세로 들어가줍니다.

그러면 일반과세자, 간이과세자 등 다양하게 나뉘는데 정기신고(확정/예정)을 누릅니다.

그러면 임대한 장소의 사업자 등록번호를 입력 후 확인을 누르면 자동으로 사업자 내역이 불러와집니다.

저장 후 다음 이동을 해준 뒤에 기본 사항이 체크된 것을 확인 후, 특별 수정사항이 없으면 저장 후 다음 이동을 누릅니다.

그 후 과세표준 및 매출세액 부분의 '과세 세금계산서 발급분' 작성하기를 눌러줍니다.

그 후 전자세금계산서 불러오기를 클릭해주면 자동으로 입력이 되는데, 2020년 1월 13일 이후부터는 자동 입력이 될 테니 굳이 입력 안 하셔도 자동 불러오기가 될 것입니다.

그 후 매출처수를 입력하고, 매수는 개월별로 입력하는데 예를 들면 한 업체에만 주었다면 매출처수 1, 3개월이면 매수는 3입니다.

이 후에 입력완료를 눌러 다음으로 넘어가면, 과세표준 및 매출세액의 부동산 공급가액 명세서에서 '임차인 조회'를 누릅니다. 직전기 임차인 조회-체크박스 클릭-선택-임대수입금액 월임대료 합계를 자동 계산하시겠습니까?-확인-입력내용추가-저장 순서대로 하면 됩니다.

이제 다음으로 넘어가면 보증금 이자 합계가 자동으로 계산이 됩니다. (4) 기타 (정규영수증 외 매출분) 금액에 보증금 이자합계금액을 동일하게 넣어줍니다.

과세표준명세 처리에서, 위에서 뜬 금액을 입력 후 저장하여 넘어갑니다. 어차피 '아래 입력사항에서 입력한 금액의 합계는 이미 작성한 매출금액의 합계와 일치하여야 합니다'라는 문구가 나옵니다.

이제 그 후에 중개수수료, 공실 관리비, 가전 장비 등을 수리 후에 세금계산서를 받았다면 '매입세액의 세금계산서수취분 일반매입의 작성하기'를 눌러서 세금계산서를 불러옵니다. 없으면 넘어갑니다.

이렇게 하면 신고서 입력이 완료가 되며, 직접 하면 1만원 환급이 되는데 신고서 입력완료까지 누르면 됩니다.

추가적으로, 2020.7.1부터 12.31까지 부가가치세를 제외한 매출이 4000만원 이하면, 일반 과세자라고 해도 납부 세액을 감면해준다고 합니다. 즉 과세기간의 공급가액 합계액이 4천만원 이하라면 소규모 개인사업자 부가가치세 감면신청서 작성이 가능합니다. 다만 임대사업자는 해당이 되지 않습니다.

이렇게 완료를 하면 신고서 제출하기를 눌러주면 됩니다. 계좌이체도 가능하고 카드로도 이체가 가능합니다.